Pago de Honorarios de PM A PF

A.      La empresa (persona moral)  paga a proveedores después que las facturas le son entregadas.

1.    Cuando se registran los honorarios (de una persona física) devengados y se reconoce la obligación de pago.

31-Enero-2014	PARCIAL	DEBE	HABER
Gastos Generales     Honorarios Personas Físicas Impuestos a Favor o por recuperar     IVA por acreditar Proveedores y otras cuentas por pagar    Proveedores de Servicios Retenciones de Efectivo y cobros de terceros    ISR Retenido    IVA Retenido	$5,000.00 $800.00 $4,766.67 $500.00 533.33	$5000.00 $800.00	$4,766.67 $1,033.33
-Registro de los Honorarios del contador devengados al mes de enero.

2.    Cuando se realiza el pago de los honorarios.

15-Febrero-2014	PARCIAL	DEBE	HABER
Proveedores y otras cuentas por pagar    Proveedores de Servicios Impuestos a Favor o por recuperar     IVA acreditable Efectivo y Equivalentes de Efectivo    Bancos Impuestos a Favor o por recuperar     IVA por acreditar	$4,766.67 $266.67 $4,766.67 $266.67	$4,766.67 $266.67	$4,766.67 $266.67
-Registro de los Honorarios del contador pagados.

3.    Cuando se realizan el pago de las retenciones.

15-Marzo-2014	PARCIAL	DEBE	HABER
Retenciones de Efectivo y cobros de terceros    ISR Retenido    IVA Retenido Impuestos a Favor o por recuperar     IVA acreditable Efectivo y Equivalentes de Efectivo    Bancos Impuestos a Favor o por recuperar     IVA por acreditar	$500.oo $533.33 $533.33 $1,033.33 $533.33	$1,033.33 $533.33	$1,033.33   $533.33
-Registro de las retenciones de ISR e IVA pagadas.

B.   La empresa paga a proveedores en cuanto se devengan los servicios.

1.    Presentación de la factura para pago

31-Enero-2014	PARCIAL	DEBE	HABER
Gastos Generales     Honorarios Personas Físicas Impuestos a Favor o por recuperar     IVA por acreditar     IVA Acreditable Efectivo y Equivalentes de Efectivo    Bancos Retenciones de Efectivo y cobros de terceros    ISR Retenido    IVA Retenido	$5,000.00 $533.33 $266.67 $4,766.67 $500.00 $533.33	$5000.00 $800.00	$4,766.67 $1,033.33
-Registro de los Honorarios pagados al contador de mes de enero.

2.    Pago de las retenciones hechas al contador.

15-Febrero-2014	PARCIAL	DEBE	HABER
Retenciones de Efectivo y cobros de terceros    ISR Retenido    IVA Retenido Impuestos a Favor o por recuperar     IVA acreditable Efectivo y Equivalentes de Efectivo    Bancos Impuestos a Favor o por recuperar     IVA por acreditar	$500.00 $533.33 $533.33 $1,033.33 $533.33	$1,033.33 $533.33	$1,033.33 $533.33
-Registro de las retenciones de ISR e IVA pagadas.

Este registro se realiza solo cuando una persona moral paga honorarios a personas físicas.

Fundamento: Art. 1-A LIVA, Art. 3 RLIVA, Art. 5 F. IV LIVA, Art. 106 LISR